È stato pubblicato in Gazzetta ufficiale (n. 121 del 25 maggio 2022) il Decreto 11 marzo 2022 n. 55 del Ministero dell’economia e Finanza di concerto con il Ministero dello sviluppo economico, dal titolo “Regolamento recante disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relativi alla titolarità effettiva di imprese dotate di personalità giuridica, di persone giuridiche private, di trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e di istituti giuridici affini al trust”.
 
Il decreto contiene le disposizioni regolamentari relative al c.d. registro dei titolari effettivi delle imprese dotate di personalità giuridica, delle persone giuridiche private e dei trust e istituti affini.
A partire dal 9 giugno, data di entrata in vigore del decreto, il Ministero dello sviluppo economico dovrà emanare entro sessanta giorni ulteriori decreti:

1. Un decreto che approverà il modello digitale per effettuare la comunicazione agli uffici del Registro delle Imprese
2. Un decreto che fisserà i diritti di segreteria
3. Un decreto per l’adozione dei modelli per il rilascio di certificati e copie anche digitali
4. Un decreto finale che accerterà l’operatività del sistema di comunicazione.

Come si individua il titolare effettivo
L'articolo 20 del D.Lgs. 231/2007 definisce "titolare effettivo di clienti diversi dalle persone fisiche" la persona fisica o le persone fisiche cui, in ultima istanza, è attribuibile la proprietà diretta o indiretta dell'ente ovvero il relativo controllo, stabilendo i criteri per la sua determinazione nelle imprese e nelle persone giuridiche private.
L'articolo 22, comma 5, del D.Lgs. 231/2007 individua i titolari effettivi di trust e istituti giuridici affini.

Chi deve fare la comunicazioneSono obbligati all’adempimento gli amministratori di società di capitali, i fondatori, i rappresentanti e gli amministratori delle persone giuridiche private e i fiduciari dei trust.
Non è prevista la possibilità di delegare l’adempimento a un professionista, per cui i soggetti obbligati dovranno munirsi, ove già non la possiedano, di firma digitale.
Quando si comunicaLe imprese, persone giuridiche private, trust e istituti affini costituite successivamente alla data di pubblicazione in G.U del provvedimento del Ministero dello sviluppo economico di piena operatività del sistema di comunicazione, provvederanno alla comunicazione del titolare effettivo entro 30 gg dall’iscrizione nei rispettivi registri.
Il mancato adempimento degli obblighi di comunicazione sulla titolarità effettiva nei termini sopra indicati comporterà l’applicazione della sanzione prevista dall’art. 2630 c.c.

Come si comunicaSi è in attesa dell'adozione di tutti i decreti per conoscere la data dalla quale scatterà il termine di 60 giorni per l'adempimento di prima iscrizione da parte dei soggetti interessati.
La prima iscrizione sarà da presentare al Registro imprese tramite pratica Comunica, predisponendo l'apposita pratica di Titolare Effettivo.

Il sistema camerale ha realizzato il portale https://titolareeffettivo.registroimprese.it con istruzioni e assistenza dedicata per imprese e professionisti.
E' in corso inoltre, da parte di Unioncamere d'intesa con Infocamere, l'invio a mezzo pec a tutte le società di capitali di un'informativa sull'argomento.